В каком порядке применять неиспользованные с прошлых месяцев стандартные вычеты?
Здравствуйте, ООО на УСН доходы.
Сотрудник на неполном рабочем дне, ему положены вычеты на троих детей. 1400+1400+3000.
Зарплата меньше вычетов (3450).
Ситуация такая:
апрель - зарплата 2628,63 (применились вычеты за апрель 126 (1400), 127 (1228,63), 128 вычет (0).
май - зарплата 3450 (применились вычеты за май 126 (1400), 127 (1400), 128 (650).
июнь - премирование 4000 (вычеты за июнь 126 (1400), 127 (1400). 128 (1200).
июнь - зарплата 3450. Как применить вычеты к этой зарплате? (какой код вычета, если с начала года по июнь весь 126 вычет исчерпан полностью,
127 вычет не полностью использован оказался только в апреле,
а 128 вычет - не полностью использовался каждый месяц с начала года по июнь?)
Я должна применить зарплата июня 3450 (вычет 127 (171,37 руб) + вычет 128 (3278,63 руб)
или так: зарплата июня 3450 (вычет 128 (3450 руб)?
Вроде бы я нашла ошибку, не знаю верно или нет? вот мои расчеты:
были неверно применены вычеты в мае. Новый вариант:
апрель - зарплата 2628,63 (применились вычеты 126 (1400), 127 (1228,63), 128 вычет (0)).
май - зарплата 3450 (применились вычеты 126 (1400), 127 (1571,37), 128 (478,63)).
июнь - премирование 4000 (вычеты 126 (1400), 127 (1400). 128 (1200)).
июнь - зарплата 3450. (вычет 128 (3450 руб)).
Сотрудник на неполном рабочем дне, ему положены вычеты на троих детей. 1400+1400+3000.
Зарплата меньше вычетов (3450).
Ситуация такая:
апрель - зарплата 2628,63 (применились вычеты за апрель 126 (1400), 127 (1228,63), 128 вычет (0).
май - зарплата 3450 (применились вычеты за май 126 (1400), 127 (1400), 128 (650).
июнь - премирование 4000 (вычеты за июнь 126 (1400), 127 (1400). 128 (1200).
июнь - зарплата 3450. Как применить вычеты к этой зарплате? (какой код вычета, если с начала года по июнь весь 126 вычет исчерпан полностью,
127 вычет не полностью использован оказался только в апреле,
а 128 вычет - не полностью использовался каждый месяц с начала года по июнь?)
Я должна применить зарплата июня 3450 (вычет 127 (171,37 руб) + вычет 128 (3278,63 руб)
или так: зарплата июня 3450 (вычет 128 (3450 руб)?
Вроде бы я нашла ошибку, не знаю верно или нет? вот мои расчеты:
были неверно применены вычеты в мае. Новый вариант:
апрель - зарплата 2628,63 (применились вычеты 126 (1400), 127 (1228,63), 128 вычет (0)).
май - зарплата 3450 (применились вычеты 126 (1400), 127 (1571,37), 128 (478,63)).
июнь - премирование 4000 (вычеты 126 (1400), 127 (1400). 128 (1200)).
июнь - зарплата 3450. (вычет 128 (3450 руб)).
Comments
-
Анна_84, Доход считается нарастающим итогом с начала года и вычеты тоже.
-
Цитата: Доход считается нарастающим итогом с начала года и вычеты тоже.Спасибо, это я знаю, я просто не совсем поняла очередность применения этих вычетов в случае, когда с прошлых месяцев есть несколько неиспользованных вычетов по разным кодам, какого кода вычет применяется в текущем месяце первым при необходимости использования неиспользованных вычетов с прошлых месяцев в текущем месяце.
Я выше откорректировала свое сообщение, мне кажется что я нашла ошибку (сделала приписку в конце исходного моего сообщения) -
Здравствуйте!
Для определения НДФЛ за июнь считаем налоговую базу (НБ).
Налоговая база НДФЛ = ((доходы за апрель, май и июнь) - (5800*3))
Если НБ < 0, НДФЛ за июнь не удерживается.
Если НБ > 0, тогда считаем НДФЛ.
НДФЛ = НБ*13% - это НДФЛ за апрель - июнь.
НДФЛ за июнь = (НДФЛ за апрель - июнь) - НДФЛ, удержанный ранее.
Это общая схема.
Если будете применять эту схему, не запутаетесь.
Посчитаем.
Доход =2628,63 + 3450 + 3450 + 4000 = 13528,63
Вычеты 5800*3 = 17400
НБ=0
Дальше можно не считать. НДФЛ в июне удерживать не нужно. -
Nataly S, большое спасибо, для определения налоговой базы я пользуюсь той схемой, которую вы привели, в моем случае вопрос был задан с целью определения суммы вычетов на конец года по каждому из трех кодов вычета. В справке 2-НДФЛ эти сведения указываются, я стала проверять вычеты за весь год и мне показалось что есть ошибка в суммах вычетов по кодам. Поэтому и встал вопрос каков порядок/очередность применения вычетов
-
Не важно, по какому коду Вы отразите стандартный вычет (на первого, второго или третьего ребенка) в справке 2-НДФЛ.
Очередность вычетов законом не установлена. -
Nataly S, спасибо!
